KDV Mahsubu Muhasebe Kaydı

KDV Mahsup Kaydı Nedir ?

 

Gerçek Usül ile vergilendirilen mükelleflerin büyük bir çoğunluğu Katma Değer Vergisi mükellefidir. Mükelleflerin ay sonu işlemleri esnasında alımlara ait KDV ve Teslimlere ait KDV lerinde mahsup işlemine tabii tutulması gerekmektedir.

 

KDV Mahsup Kaydı Örneği :  İşletmenin ay sonu ilgili hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir.

 

Hesaplanan KDV : 250.000

İnd. KDV : 200.000

Devreden KDV : 15.000

 

-------------------------------------------/------------------------------------------

391 Hesaplanan Kdv   250.000

                                   190 Devreden KDV          15.000

                                    191 İndirilecek Kdv         200.000

                                    360 Öden.Ver. Ve Fon.   35.000

KDV tahakkuk kaydı

---------------------------------------------------------------------------------------

 

Bu örnekte işletmenin ay sonu kdv kaydı sonrası KDV ödemesi tahakkuk etmiştir.

 

Örnek2 : İşletmenin ilgili hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir.

 

Hesaplanan KDV : 20.000

İnd. KDV : 25.000

Devreden KDV : 7.000

 

-------------------------------------------/------------------------------------------

391 Hesaplanan Kdv   20.000

190 Devreden KDV      5.000  

                                    191 İndirilecek Kdv         25.000

                                    

KDV tahakkuk kaydı

---------------------------------------------------------------------------------------

 

Bu KDV mahsubu kaydı sonrası işletmeye KDV tahakkuk etmeyecektir. Devrenden KDV bakiyesi ise 7.000 + 5.000 sonrası 12.000 TL olacaktır.

Bu kategorideki diğer yazılar