KDV Mahsubu Muhasebe Kaydı ?
Gerçek Usul ile vergilendirilen
mükelleflerin büyük bir çoğunluğu Katma Değer Vergisi mükellefidir.
Mükelleflerin ay sonu işlemleri esnasında alımlara ait KDV ve Teslimlere ait
KDV’lerinde mahsup işlemine tabii tutulması gerekmektedir.
KDV Mahsup Kaydı Örneği: İşletmenin ay sonu ilgili hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
Hesaplanan KDV: 250.000
İndirilecek KDV: 200.000
Devreden KDV: 15.000
|
B |
A |
/ |
|
|
391 Hesaplanan Kdv. Hs. |
70.000 |
|
190 Devreden Kdv. Hs. |
|
15.000 |
191 İndirilecek Kdv. Hs. |
|
45.000 |
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs. |
|
10.000 |
Bu örnekte işletmenin ay sonu KDV kaydı
sonrası KDV ödemesi tahakkuk etmiştir.
Örnek2 : İşletmenin ilgili hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
Hesaplanan KDV: 20.000
İndirilecek KDV: 25.000
Devreden KDV: 7.000
|
B |
A |
/ |
|
|
391 Hesaplanan Kdv. Hs. |
20.000 |
|
190 Devreden Kdv. Hs. |
5.000 |
|
191 İndirilecek Kdv. Hs. |
|
25.000 |
Bu KDV mahsubu kaydı sonrası işletmeye KDV
tahakkuk etmeyecektir. Devreden KDV bakiyesi ise 7.000 + 5.000 sonrası 12.000
TL olacaktır.