Teminat Mektubu Muhasebe Kaydı

TEMİNAT MEKTUBU MUHASEBE KAYDI

 

Teminat Mektubu Nedir?

Teminat mektubu talebinde bulunan kişinin, muhataba karşı olan bir taahhüdünü garanti altına alan, taahhüdünü yerine getirmediği durumlarda ise garantör sıfatıyla bankaya kayıtsız şartsız ödeme zorunluluğu getiren mektuplara Teminat Mektubu denir.

 

Örnek: X A.Ş., kazandığı bir ihale için, 400.000 TL nakit teminat vermiş ve 600.000 TL tutarında teminat mektubu için, Y Bankasına başvuru yapmıştır ve teminat mektubu düzenlenmiştir. Banka tarafından bu tutar, işletmenin Y Bankası hesabından alınmıştır. Aynı vergilendirme dönemi içerisinde ihale tamamlanmış ve teminatlar iade alınmıştır.

 

Teminat Mektubu Talebi Muhasebe Kaydı:

----------------------/----------------------

126 Ver.Dep.ve Teminatlar   1.000.000

    126.02.01 Nakdi Teminatlar      400.000

    126.02.02 Teminat Mektupları   600.000

            102 Bankalar Hs.              1.000.000

                102.01 Vadesiz TL Hs.    600.000

                    102.02 Teminat Hs.         400.000

---------------------/------------------------

 

Nazım hesaplarda izlenmelidir;

----------------------/-------------------------

901 Teminat Mekt. Borçlar    600.000

    901.01 Verilen Tem.Mekt.  600.000

            900 Teminat Mekt. Alac.  600.000

                900.01 … Bankası Teminat   600.000

----------------------/-------------------------

 

İhalenin tamamlanması ve teminatların iadesi kayıtları;

----------------------/----------------------

102 Bankalar Hs.       1.000.000

    102.01 Vadesiz TL Hs.   400.000

    102.02 Teminat  Hs.        600.000

            126 Ver.Dep.ve Teminatlar   1.000.000

                126.02.01 Nakdi Teminatlar         600.000

                    126.02.02 Teminat Mektupları     400.000

---------------------/------------------------

---------------------/------------------------

900 Teminat Mekt.Alac.        600.000

    900.01 … Bankası Teminat   600.000

            901 Teminat Mekt.Borçlar    600.000

                901.01 Verilen Tem.Mekt. 600.000

----------------------/-------------------------

 

 

Örnek: X A.Ş., bir proje için ihale açmış ve ihaleyi kazanan firmadan 450.000 TL nakit teminat ve 800.000 TL tutarında da teminat mektubu almıştır. 8 ay sonunda (aynı vergilendirme dönemi içerisinde) firma, projeyi tamamlamış ve teminat mektubu da geri verilmiştir.

 

Teminat Mektubu Alınması Muhasebe Kaydı:

 

----------------------/-------------------------

102 Bankalar Hs.        1.250.000

   102.01 Vadesiz TL   450.000

     102.02 Tem.Mekt.   800.000

            326 Al.Dep.ve Tem.  1.250.000

               326.02.01 Nakdi Teminatlar   450.000

                    326.02.02 Teminat Mektubu   800.000

---------------------/------------------------

 

Nazım hesaplarda izlenmelidir;

----------------------/-------------------------

900 Teminat Mekt. Alac.  800.000

    900.01 Al. Tem.Mekt.  800.000

            901 Teminat Mekt. Borçl.  800.000

                901.01 Teminat Verenl.  600.000

----------------------/-------------------------

 

Projenin tamamlanması ve teminatların iadesi kayıtları;

 

----------------------/-------------------------

326 Al.Dep.ve Tem.   1.250.000

    326.02.01 Nakdi Teminatlar   450.000

      326.02.02 Teminat Mektubu   800.000

            102 Bankalar Hs.        1.250.000

                102.01 Vadesiz TL    450.000

                      102.02 Tem.Mekt.     800.000

----------------------/-------------------------

----------------------/-------------------------

901 Teminat Mekt. Borçl.  800.000

    901.01 Teminat Verenl.  600.000

                900 Teminat Mekt. Alac.  800.000

                900.01 Al. Tem.Mekt.  800.000

----------------------/-------------------------

 

Bu kategorideki diğer yazılar