
Teminat Mektubu Muhasebe Kaydı
TEMİNAT MEKTUBU MUHASEBE
KAYDI
Teminat Mektubu Nedir?
Teminat mektubu talebinde
bulunan kişinin, muhataba karşı olan bir taahhüdünü garanti altına alan, taahhüdünü
yerine getirmediği durumlarda ise garantör sıfatıyla bankaya kayıtsız şartsız
ödeme zorunluluğu getiren mektuplara Teminat
Mektubu denir.
Örnek: X A.Ş., kazandığı
bir ihale için, 400.000 TL nakit teminat vermiş ve 600.000 TL tutarında teminat
mektubu için, Y Bankasına başvuru yapmıştır ve teminat mektubu düzenlenmiştir.
Banka tarafından bu tutar, işletmenin Y Bankası hesabından alınmıştır. Aynı
vergilendirme dönemi içerisinde ihale tamamlanmış ve teminatlar iade
alınmıştır.
Teminat Mektubu Talebi Muhasebe Kaydı:
----------------------/----------------------
126 Ver.Dep.ve Teminatlar 1.000.000
126.02.01 Nakdi Teminatlar 400.000
126.02.02 Teminat Mektupları 600.000
102 Bankalar Hs. 1.000.000
102.01
Vadesiz TL Hs. 600.000
102.02 Teminat
Hs. 400.000
---------------------/------------------------
Nazım hesaplarda
izlenmelidir;
----------------------/-------------------------
901 Teminat Mekt. Borçlar 600.000
901.01 Verilen
Tem.Mekt. 600.000
900 Teminat Mekt. Alac.
600.000
900.01 … Bankası Teminat
600.000
----------------------/-------------------------
İhalenin tamamlanması ve teminatların iadesi kayıtları;
----------------------/----------------------
102 Bankalar Hs. 1.000.000
102.01 Vadesiz TL Hs. 400.000
102.02 Teminat Hs.
600.000
126 Ver.Dep.ve Teminatlar 1.000.000
126.02.01 Nakdi Teminatlar 600.000
126.02.02
Teminat Mektupları 400.000
---------------------/------------------------
---------------------/------------------------
900 Teminat Mekt.Alac. 600.000
900.01 …
Bankası Teminat 600.000
901 Teminat Mekt.Borçlar 600.000
901.01 Verilen Tem.Mekt. 600.000
----------------------/-------------------------
Örnek: X A.Ş., bir proje
için ihale açmış ve ihaleyi kazanan firmadan 450.000 TL nakit teminat ve
800.000 TL tutarında da teminat mektubu almıştır. 8 ay sonunda (aynı
vergilendirme dönemi içerisinde) firma, projeyi tamamlamış ve teminat mektubu
da geri verilmiştir.
Teminat Mektubu Alınması Muhasebe Kaydı:
----------------------/-------------------------
102 Bankalar Hs. 1.250.000
102.01 Vadesiz
TL 450.000
102.02 Tem.Mekt. 800.000
326 Al.Dep.ve Tem.
1.250.000
326.02.01 Nakdi Teminatlar 450.000
326.02.02 Teminat Mektubu 800.000
---------------------/------------------------
Nazım hesaplarda
izlenmelidir;
----------------------/-------------------------
900 Teminat Mekt. Alac. 800.000
900.01 Al.
Tem.Mekt. 800.000
901 Teminat Mekt. Borçl.
800.000
901.01 Teminat Verenl.
600.000
----------------------/-------------------------
Projenin tamamlanması ve teminatların iadesi kayıtları;
----------------------/-------------------------
326 Al.Dep.ve Tem. 1.250.000
326.02.01
Nakdi Teminatlar 450.000
326.02.02 Teminat Mektubu 800.000
102 Bankalar Hs. 1.250.000
102.01 Vadesiz TL 450.000
102.02 Tem.Mekt. 800.000
----------------------/-------------------------
----------------------/-------------------------
901 Teminat Mekt. Borçl. 800.000
901.01 Teminat
Verenl. 600.000
900 Teminat Mekt.
Alac. 800.000
900.01
Al. Tem.Mekt. 800.000
----------------------/-------------------------