Teminat Mektubu Muhasebe Kaydı
TEMİNAT MEKTUBU MUHASEBE KAYDI
Teminat Mektubu Nedir?
Teminat mektubu talebinde bulunan kişinin, muhataba
karşı olan bir taahhüdünü garanti altına alan, taahhüdünü yerine getirmediği
durumlarda ise garantör sıfatıyla bankaya kayıtsız şartsız ödeme zorunluluğu
getiren mektuplara Teminat Mektubu denir.
Örnek: X A.Ş., kazandığı bir
ihale için, 400.000 TL nakit teminat vermiş ve 600.000 TL tutarında teminat
mektubu için, Y Bankasına başvuru yapmıştır ve teminat mektubu düzenlenmiştir.
Banka tarafından bu tutar, işletmenin Y Bankası hesabından alınmıştır. Aynı vergilendirme
dönemi içerisinde ihale tamamlanmış ve teminatlar iade alınmıştır.
Teminat Mektubu Talebi Muhasebe Kaydı:
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
126 Ver.Dep.ve
Teminat.Hs. |
1.000.000 |
|
|
126.02.01 Nakdi Teminatl. (400.000) |
|
|
|
126.02.02 Teminat Mektup. (600.000) |
|
|
|
102 Bankalar Hs. |
|
1.000.000 |
|
102.01 Vadesiz TL
Hs.(600.000) |
|
|
|
102.02 Teminat Hs. (400.000) |
|
|
Nazım hesaplarda izlenmelidir;
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
901 Teminat
Mekt.Borçlar Hs. |
600.000 |
|
|
901.01 Ver. Tem.Mekt. (600.000) |
|
|
|
900 Teminat Mekt.Alac.Hs. |
|
|
|
900.01 … Bank. Tem. (600.000) |
|
600.000 |
İhalenin tamamlanması ve teminatların
iadesi kayıtları;
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
102 Bankalar Hs. |
1.000.000 |
|
|
102.01 Vadesiz TL Hs. (400.000) |
|
|
|
102.02 Teminat Hs. (600.000) |
|
|
|
126 Ver.Dep.Tem.Hs. |
|
1.000.000 |
|
126.01 Nakd.Tem. (400.000) |
|
|
|
126.02 Tem.Mekt. (600.000) |
|
|
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
900 Tem.Mekt.Alac.Hs. |
600.000 |
|
|
900.01 … Bankası Tem. (600.000) |
|
|
|
901 Tem.Mekt.Borçlar Hs. |
|
600.000 |
|
901.01 Ver.Tem.Mekt. (600.000) |
|
|
Örnek: X A.Ş., bir proje için
ihale açmış ve ihaleyi kazanan firmadan 450.000 TL nakit teminat ve 800.000 TL
tutarında da teminat mektubu almıştır. 8 ay sonunda (aynı vergilendirme dönemi
içerisinde) firma, projeyi tamamlamış ve teminat mektubu da geri verilmiştir.
Teminat Mektubu Alınması Muhasebe Kaydı:
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
102 Bankalar Hs. |
1.250.000 |
|
|
102.01 Vadesiz TL (450.000) |
|
|
|
102.02 Temin.Mekt. (800.000) |
|
|
|
326 Al.Dep.ve Tem.Hs. |
|
1.250.000 |
|
326.02.01 Nakd.Tem. (450.000) |
|
|
|
326.02.02 Tem.Mekt. (800.000) |
|
|
Nazım hesaplarda izlenmelidir;
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
900 Tem.Mekt.Alac.Hs. |
800.000 |
|
|
900.01 Alın.Tem.Mektp. (800.000) |
|
|
|
901 Tem.Mekt.Borçlar Hs. |
|
800.000 |
|
901.01 Tem.Verenler (800.000) |
|
|
Projenin tamamlanması ve teminatların
iadesi kayıtları;
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
326 Alın.Dep.Tem.Hs. |
1.250.000 |
|
|
326.02.01 Nakd.Tem. (450.000) |
|
|
|
326.02.02 Tem.Mekt. (800.000) |
|
|
|
102 Bankalar Hs. |
|
1.250.000 |
|
102.01 Vadesiz TL (450.000) |
|
|
|
102.02 Tem.Mekt. (800.000) |
|
|
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
901 Tem.Mekt.Borçlar
Hs. |
800.000 |
|
|
901.01 Tem.Verenler (800.000) |
|
|
|
900 Tem.Mekt.Alac.Hs. |
|
800.000 |
|
900.01 Alın.Tem.Mekt. (800.000) |
|
|
