KDV Tevkifatı Nedir?
Kanunda belirlenen malların veya hizmet bedelinin
KDV tutarının
alıcılardan bazı durumlarda tümüyle bazı durumlarda ise belirlenen oranda kesinti yapılarak vergi dairesine sorumlu olarak ödenmesidir.
KDV Tevkifatlı Fatura Nasıl Düzenlenir?
100 Liralık KDV tevkifatına tabii olan faturanın KDV
tevkifat oranı; 3/10 (%30)’dur.
Örnek Fatura
Uygulaması;
Mal
tutarı
100,00 TL
KDV (%18)
18,00 TL
KDV Tevkifatı
(3/10) 5,40 TL
Tahsil Edil.Kdv
(%70) 12,60 TL
TOPLAM 112,60 TL
KDV Tevkifatlı Satış Faturası Muhasebe Kaydı;
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
100 Kasa Hs. |
112,60 |
|
|
600 Yurtiçi Satışlar Hs. |
|
100,00 |
|
391 Hesaplanan Kdv Hs. |
|
12,60 |
KDV Tevkifatlı Alış Faturası Muhasebe Kaydı
|
|
B |
A |
|
/ |
|
|
|
153 Ticari Mallar Hs. |
100,00 |
|
|
191 İndirilecek Kdv.Hs. |
18,00 |
|
|
360 Ödenecek Vergi Hs. |
|
5,40 |
|
100 Kasa Hs. |
|
112,60 |
Tevkifatlı Satış
Faturası Beyanı Nasıl Yapılır?
İlgili dönem katma
değer vergisi beyannamesinin Tablo 2 de Beyannamenin
“Matrahın Vergi ve
Tevkifat Oranlarına Göre Dağılımı” başlıklı satırlarında, beyan edilecektir.
Tevkifatlı Alış
Faturası Beyanı Nasıl Yapılır?
Faturadaki kdv nin
tamamını genel indirim hükümlerine göre indirim konusu yaparken, tevkifata
tabii olan ve firmaya ödemediği kısmı, 2 nolu kdv beyanında tablo 2 kısmi
tevkifat uygulanan işlemlere ait bildirim de beyan ederek ödeyecektir, bu ödeme
ihracata konu veya iadeye konu bir teslim nedeniyle vergi dairesinden alacaklı
olunan bir iadeden mahsup yöntemi ile de ödemesi sağlanabilir.
SMMM Mete YİĞİTLER
