Factoring Muhasebe Kaydı ve İşlemleri

FACTORİNG MUHASEBE KAYDI VE İŞLEMLERİ

 

Factoring işlemlerinde (sözleşmeleri) 3 taraf vardır:

 

-Factoring Şirketi (Factor)

-Borçlu Firma (Alıcı)

-Alacaklı Firma (Satıcı)

 

Factoring türleri; 

 

Yurtiçi Factoring:  Aynı ülkede bulunan factor (factoring şirketi) ile borçlu–alacaklı ilişkisinden doğan işleme “yurtiçi factoring” denir.

Bu işlem, satıcı-alıcı arasındaki faturanın bir kopyasının factor’e yollanması ile başlar. Factor, fatura bedeli üzerinden satıcıya ödeme yapar, daha sonra fatura bedelini alıcıdan tahsil eder.

 

Yurtdışı Factoring: Bu faktoring çeşidinde ise satıcı ile alıcı farklı ülkelerde olup, alıcı ve satıcı kendi factoring şirketi (factor) ile işlemlerini yürütür.

 

Risk Açısından Factoring Çeşitleri;

 

Geri Dönülebilir (Kabil-i Rücu) Factoring: Factoring firması, alıcıdan alacak riskini

üstlenmeden finansman ve tahsilat hizmetini verir.

 

Geri dönülemez (Gayri Kabil-i Rücu) Factoring: Factoring firmasının borçlunun alacak riskini de üstlendiği factoring işlemidir. Ancak satıcı tarafından alıcıya gönderilen mallar sözleşmeye uygun değil, hatalı veya ayıplı ise (Reklamasyon-İng. Dispute) factoring şirketi için söz konusu risk geçerli olmaz.

 

Factoring Hesaplaması Nasıl Yapılır? 

 

Ön Ödeme oranı - Peşinat: %70

Factoring Komisyonu        : %1

Factoring Faizi                   : %80 /YIL

Vade                                    :  60 gün

BSMV                                  : %0,5

 

Satıcı Firma, 100.000,00 TL’lik faturasını %70 ön ödemeli olarak factoringe, komisyon ve BSMV’si kesilerek devrediyor

 

Fatura tutarı               :100.000 TL

Komisyon tutarı        :     1.000 TL

Komisyon BSMV       :          50 TL

Yapılacak Ön ödeme :   70.000 TL

Komisyon ve BSMV  :     1.050 TL



Factoring Muhasebe Kaydı

 

Faiz                              : 68.950TL*0,80*60/360 = 9.193,34 TL

Faizin BSMV               : 45,97 TL

Toplam Maliyet           : 1.050+9.193,34+45,97 = 10.289,31 TL

Factor kalan bakiyesi : 30.000-10.289,31 = 19.710,69 TL

           

Satıcının Alıcıya Kestiği Fatura Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

120 Alıcılar Hs.

100.000,00

 

           600 Yurtiçi Sat.Hs.

 

84.745,80

           391 Hesapl.Kdv.Hs.

 

15.254,20


Müşteriden Alacağın Factoring Şirketine Devri Muhasebe Kaydı;

 

B

A

/

 

 

123 Factoring Şirketleri

100.000

 

123.01 X Fact.Şirketi (100.000)

 

 

120 Alıcılar Hs.

 

100.000

          120.01 X Alıcı F. (100.000)

 

 

 

Ön Ödeme Tahsilatı Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

102 Bankalar Hs.

70.000

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

70.000

123.01 X Fact.Şirk. (70.000)

 

 


Factoring Şirketinin Komisyon ve Faiz Kesimi Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

780 Finansman Gid.Hs.

10.289,31

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

10.289,31

  123.02 X Fact.Şirk.Alac. (10.289,31)

 

 

                
 

Factoring Şirketinden Kalan Bakiyenin  Alınması Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

102 Bankalar Hs.

19.710,69

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

19.710,69

123.01 X Fact.Şirk. (19.710,69)

 

 

 

 

 

6661 Asgari Ücret Desteği Muhasebe Kaydı

6661 Asgari Ücret Desteği Nedir ?Asgari Ücret Desteği 10.02.2016 tarihli 201...

Ev Hizmetleri Çalışanlarınızı SGK’ya Bildiriyor Musunuz?

Ev Hizmetlileri Temizlik, ütü, yemek, çamaşır, bulaşık, alışveri...

Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde SGK Teşvik Uygulaması

4691 Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu 06/07/2001 tarihinde yayınlanmı...



Yiyecek İçecek Sektörü Ciro Kaybı DESTEK Başvuruları Başlıyor

Ciro Kaybı DESTEK Başvuruları Başlıyor  Kapsamdaki İşletmeler (tüm k...

Yabancı Şirketler'in Türkiye’deki ŞUBE’leri

Yabancı şirketlerin Türkiye’de faaliyette bulunabilecekleri yapılardan bi...

Google Gelirlerinin Vergilendirilmesi

GOOGLE’ DAN ELDE EDİLEN GELİRLERİN VERGİLENDİRİLMESİ Uğur UĞURLU*Met...



KDV Mükellefi Olmasanız Da Sorumlu Sıfatıyla KDV Ödemeniz Gerekebilir

-          Mal teslim edenler-          Hizmet ifası yapan...

Ciro Kaybı Desteği Kapsamında mısınız?

Destekten kimler faydalanacak?-          Yiyecek ve İçecek hizmeti ...

Yabancı Şirketlerin Türkiye'deki İrtibat Büroları

Kimler Türkiye’de irtibat bürosu açabilir?-          Yabancı ül...



Ödeme Emri Nedir - Uzlaşma Hakkı Nedir

Ödeme Emri Nedir ? Ödeme emri tanımı “6183 sayılı Amme Alacaklarının...

Genç Girişimci Şartları Nelerdir

Genç Girişimci Teşvikleri Nelerdir ? 10.02.2016 tarihi ilk defa gelir verg...

Huzur Hakkı Sigortaya Tabi Midir - Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır

Hakkı Huzur Ödemesi Nedir ?Huzur hakkı, çalışan yöneticilerin harcadık...