Factoring Muhasebe Kaydı ve İşlemleri

FACTORİNG MUHASEBE KAYDI VE İŞLEMLERİ

 

Factoring işlemlerinde (sözleşmeleri) 3 taraf vardır:

 

-Factoring Şirketi (Factor)

-Borçlu Firma (Alıcı)

-Alacaklı Firma (Satıcı)

 

Factoring türleri; 

 

Yurtiçi Factoring:  Aynı ülkede bulunan factor (factoring şirketi) ile borçlu–alacaklı ilişkisinden doğan işleme “yurtiçi factoring” denir.

Bu işlem, satıcı-alıcı arasındaki faturanın bir kopyasının factor’e yollanması ile başlar. Factor, fatura bedeli üzerinden satıcıya ödeme yapar, daha sonra fatura bedelini alıcıdan tahsil eder.

 

Yurtdışı Factoring: Bu faktoring çeşidinde ise satıcı ile alıcı farklı ülkelerde olup, alıcı ve satıcı kendi factoring şirketi (factor) ile işlemlerini yürütür.

 

Risk Açısından Factoring Çeşitleri;

 

Geri Dönülebilir (Kabil-i Rücu) Factoring: Factoring firması, alıcıdan alacak riskini

üstlenmeden finansman ve tahsilat hizmetini verir.

 

Geri dönülemez (Gayri Kabil-i Rücu) Factoring: Factoring firmasının borçlunun alacak riskini de üstlendiği factoring işlemidir. Ancak satıcı tarafından alıcıya gönderilen mallar sözleşmeye uygun değil, hatalı veya ayıplı ise (Reklamasyon-İng. Dispute) factoring şirketi için söz konusu risk geçerli olmaz.

 

Factoring Hesaplaması Nasıl Yapılır? 

 

Ön Ödeme oranı - Peşinat: %70

Factoring Komisyonu        : %1

Factoring Faizi                   : %80 /YIL

Vade                                    :  60 gün

BSMV                                  : %0,5

 

Satıcı Firma, 100.000,00 TL’lik faturasını %70 ön ödemeli olarak factoringe, komisyon ve BSMV’si kesilerek devrediyor

 

Fatura tutarı               :100.000 TL

Komisyon tutarı        :     1.000 TL

Komisyon BSMV       :          50 TL

Yapılacak Ön ödeme :   70.000 TL

Komisyon ve BSMV  :     1.050 TL



Factoring Muhasebe Kaydı

 

Faiz                              : 68.950TL*0,80*60/360 = 9.193,34 TL

Faizin BSMV               : 45,97 TL

Toplam Maliyet           : 1.050+9.193,34+45,97 = 10.289,31 TL

Factor kalan bakiyesi : 30.000-10.289,31 = 19.710,69 TL

           

Satıcının Alıcıya Kestiği Fatura Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

120 Alıcılar Hs.

100.000,00

 

           600 Yurtiçi Sat.Hs.

 

84.745,80

           391 Hesapl.Kdv.Hs.

 

15.254,20


Müşteriden Alacağın Factoring Şirketine Devri Muhasebe Kaydı;

 

B

A

/

 

 

123 Factoring Şirketleri

100.000

 

123.01 X Fact.Şirketi (100.000)

 

 

120 Alıcılar Hs.

 

100.000

          120.01 X Alıcı F. (100.000)

 

 

 

Ön Ödeme Tahsilatı Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

102 Bankalar Hs.

70.000

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

70.000

123.01 X Fact.Şirk. (70.000)

 

 


Factoring Şirketinin Komisyon ve Faiz Kesimi Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

780 Finansman Gid.Hs.

10.289,31

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

10.289,31

  123.02 X Fact.Şirk.Alac. (10.289,31)

 

 

                
 

Factoring Şirketinden Kalan Bakiyenin  Alınması Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

102 Bankalar Hs.

19.710,69

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

19.710,69

123.01 X Fact.Şirk. (19.710,69)

 

 

 

 

 

Sanayi Sicil Belgesi Nedir, Nasıl, Nereden Alınır?

Sanayi Sicil Belgesi Nedir, Nasıl Alınır?6948 Sayılı sicili kanununa gör...

Sgk Teşvikleri Muhasebe Kaydı

SGK TEŞVİKLERİ MUHASEBE KAYDIÖzel sektör işyerlerinde, hizmet akdiyle sig...

Altın KDV Oranı Nasıl Hesaplanır

Kuyumculuk İşlerinde KDV Oranı Nasıl Belirlenir ? Kuyumculuk işlerinin KDV...



BA BS Formlarına Uygulanacak Cezalar

BA BS cezası ve cezaları bildirimlerinin kanuni süresi içerisinde vermeyen y...

Engelli ve Eski Hükümlü Çalıştırma Zorunluluğu

4857 sayılı iş kanunun 30. Maddesine göre işverenlerin eski hükümlü ve ...

Kitlesel Fonlama Nedir?

Kitle Fonlaması Nedir ?Bir projenin veya girişim hareketinin ihtiyaç duydu...



Binek Araç Alış Muhasebe Kaydı 2020

Bilindiği üzere binek araç alışlarının aktife kayıtları bakımından 0...

GMSİ Beyannamesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar-2

Kira Bedelinin Olmaması veya Düşük Olması Bu durumda emsal kira bedeli es...

GMSİ Beyannamesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

Gayrimenkul Sermaye İradı Beyannamesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar Ki...



Tecil Taksitlendirme Zor Durum Oranı - Talep Formu

6183 Sayılı Kanun gereği vadesi geçmiş amme borçlarını tecil – taksit...

Resesyon Nedir ?

Resesyon Nedir? Kelime anlamı olarak ‘’Ekonomik Durgunluk’’ manasına ...

Ekonomik Döngü

Ekonomik Döngü2019 yılı itibariyle asgari ücret net 2020 lira. Bu ücret ...