Factoring Muhasebe Kaydı ve İşlemleri

FACTORİNG MUHASEBE KAYDI VE İŞLEMLERİ

 

Factoring işlemlerinde (sözleşmeleri) 3 taraf vardır:

 

-Factoring Şirketi (Factor)

-Borçlu Firma (Alıcı)

-Alacaklı Firma (Satıcı)

 

Factoring türleri; 

 

Yurtiçi Factoring:  Aynı ülkede bulunan factor (factoring şirketi) ile borçlu–alacaklı ilişkisinden doğan işleme “yurtiçi factoring” denir.

Bu işlem, satıcı-alıcı arasındaki faturanın bir kopyasının factor’e yollanması ile başlar. Factor, fatura bedeli üzerinden satıcıya ödeme yapar, daha sonra fatura bedelini alıcıdan tahsil eder.

 

Yurtdışı Factoring: Bu faktoring çeşidinde ise satıcı ile alıcı farklı ülkelerde olup, alıcı ve satıcı kendi factoring şirketi (factor) ile işlemlerini yürütür.

 

Risk Açısından Factoring Çeşitleri;

 

Geri Dönülebilir (Kabil-i Rücu) Factoring: Factoring firması, alıcıdan alacak riskini

üstlenmeden finansman ve tahsilat hizmetini verir.

 

Geri dönülemez (Gayri Kabil-i Rücu) Factoring: Factoring firmasının borçlunun alacak riskini de üstlendiği factoring işlemidir. Ancak satıcı tarafından alıcıya gönderilen mallar sözleşmeye uygun değil, hatalı veya ayıplı ise (Reklamasyon-İng. Dispute) factoring şirketi için söz konusu risk geçerli olmaz.

 

Factoring Hesaplaması Nasıl Yapılır? 

 

Ön Ödeme oranı - Peşinat: %70

Factoring Komisyonu        : %1

Factoring Faizi                   : %80 /YIL

Vade                                    :  60 gün

BSMV                                  : %0,5

 

Satıcı Firma, 100.000,00 TL’lik faturasını %70 ön ödemeli olarak factoringe, komisyon ve BSMV’si kesilerek devrediyor

 

Fatura tutarı               :100.000 TL

Komisyon tutarı        :     1.000 TL

Komisyon BSMV       :          50 TL

Yapılacak Ön ödeme :   70.000 TL

Komisyon ve BSMV  :     1.050 TL



Factoring Muhasebe Kaydı

 

Faiz                              : 68.950TL*0,80*60/360 = 9.193,34 TL

Faizin BSMV               : 45,97 TL

Toplam Maliyet           : 1.050+9.193,34+45,97 = 10.289,31 TL

Factor kalan bakiyesi : 30.000-10.289,31 = 19.710,69 TL

           

Satıcının Alıcıya Kestiği Fatura Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

120 Alıcılar Hs.

100.000,00

 

           600 Yurtiçi Sat.Hs.

 

84.745,80

           391 Hesapl.Kdv.Hs.

 

15.254,20


Müşteriden Alacağın Factoring Şirketine Devri Muhasebe Kaydı;

 

B

A

/

 

 

123 Factoring Şirketleri

100.000

 

123.01 X Fact.Şirketi (100.000)

 

 

120 Alıcılar Hs.

 

100.000

          120.01 X Alıcı F. (100.000)

 

 

 

Ön Ödeme Tahsilatı Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

102 Bankalar Hs.

70.000

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

70.000

123.01 X Fact.Şirk. (70.000)

 

 


Factoring Şirketinin Komisyon ve Faiz Kesimi Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

780 Finansman Gid.Hs.

10.289,31

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

10.289,31

  123.02 X Fact.Şirk.Alac. (10.289,31)

 

 

                
 

Factoring Şirketinden Kalan Bakiyenin  Alınması Muhasebe Kaydı;

 

 

B

A

/

 

 

102 Bankalar Hs.

19.710,69

 

123 Factoring Şirketleri Hs.

 

19.710,69

123.01 X Fact.Şirk. (19.710,69)

 

 

 

 

 

Bu kategorideki diğer yazılar